Bestattungsrecht
Bestattungskosten steuerlich absetzen
Bestattungskosten können als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Voraussetzung ist, dass die Aufwendungen zwangsläufig entstanden sind, dass sie nicht aus dem Nachlass und nicht durch Leistungen Dritter gedeckt werden und dass sie die zumutbare Belastung übersteigen.
Geltend machen kann sie die Person, die wirtschaftlich belastet ist — also tatsächlich gezahlt hat und das Geld nicht ersetzt bekommt.
- Außergewöhnliche Belastung
- Aufwendungen, die einer steuerpflichtigen Person zwangsläufig entstehen und größer sind als bei der überwiegenden Mehrzahl vergleichbarer Steuerpflichtiger. Sie werden auf Antrag vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen.
- Zwangsläufig sind Aufwendungen, denen sich jemand aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kann. Bei Bestattungskosten kann sich die rechtliche Zwangsläufigkeit aus der Kostentragungspflicht ergeben — etwa aus § 1968 BGB für Erben oder aus der Bestattungspflicht des Landesrechts.
Quelle: § 33 EStG · Stand Rechtsstand September 2026
Die drei Prüfungen in der Reihenfolge des Finanzamts
Waren Sie verpflichtet, die Kosten zu tragen?
Die Zwangsläufigkeit ergibt sich aus einer Rechtspflicht — als Erbe aus § 1968 BGB, als unterhaltspflichtiger Angehöriger aus § 1615 Abs. 2 BGB oder aus der Bestattungspflicht nach Landesrecht. Wer freiwillig zahlt, obwohl ein anderer verpflichtet ist und leisten kann, erfüllt diese Voraussetzung nicht ohne Weiteres.
Was hat der Nachlass hergegeben?
Abziehbar sind die Kosten nur, soweit sie den Wert des Nachlasses übersteigen. Was aus dem Vermögen der verstorbenen Person bezahlt werden konnte, hat Sie wirtschaftlich nicht belastet. Ebenso mindern Leistungen Dritter den Betrag — etwa aus einem Vorsorgevertrag, aus einer Versicherung oder aus einem Ersatzanspruch nach § 844 Abs. 1 BGB.
Übersteigt der Rest die zumutbare Belastung?
Vom verbleibenden Betrag zieht das Finanzamt die zumutbare Belastung ab. Sie richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte, dem Familienstand und der Zahl der Kinder; die Staffel steht in § 33 Abs. 3 EStG. Nur der darüber liegende Teil wirkt sich steuerlich aus.
Quelle: § 33 EStG; § 1968 BGB, § 1615 Abs. 2 BGB, § 844 Abs. 1 BGB · Stand Rechtsstand September 2026
Welche Posten in die Rechnung gehören und welche nicht
Die Abgrenzung folgt einer einzigen Frage: Dient der Posten der Bestattung selbst oder der Lebensführung der Hinterbliebenen.
| Posten | Einordnung | Warum |
|---|---|---|
| Leistungen des Bestattungsunternehmens: Überführung, Versorgung, Sarg oder Urne, Organisation | Der Bestattung zuzurechnen | Ohne sie kann die Bestattungspflicht nicht erfüllt werden |
| Gebühren des Friedhofsträgers für Grabstelle und Beisetzung, Gebühren des Krematoriums | Der Bestattung zuzurechnen | Hoheitlich erhobene Gebühren für die Beisetzung selbst |
| Trauerfeier und Traueranzeige | Der Bestattung zuzurechnen, soweit sie dem Rahmen entsprechen | Teil einer würdigen Bestattung; der Umfang wird am Maßstab der Angemessenheit gemessen |
| Erste Herrichtung der Grabstätte und Grabmal | Im Einzelfall zu prüfen | Die Grenze zwischen erster Herrichtung und dauerhafter Gestaltung wird von Gerichten unterschiedlich gezogen |
| Trauerkleidung, Bewirtung der Trauergäste, Reisekosten der Angehörigen | In der Regel der Lebensführung zuzurechnen | Diese Aufwendungen dienen den Hinterbliebenen, nicht der Bestattung |
| Laufende Grabpflege nach der ersten Herrichtung | In der Regel der Lebensführung zuzurechnen | Sie fällt dauerhaft an und ist nicht Teil der Bestattung |
Die Einordnung beschreibt die Systematik, nicht die Entscheidung über Ihre Erklärung. Bei größeren Posten empfiehlt sich eine Beratung durch eine Steuerberaterin oder einen Lohnsteuerhilfeverein.
Quelle: § 33 EStG · Stand Rechtsstand September 2026
Welche Unterlagen Sie bereithalten
Das Finanzamt fordert die Nachweise nicht immer an, verlangen kann es sie jederzeit.
- Die Rechnung des Bestattungsunternehmens mit getrennt ausgewiesenen Posten.
- Den Gebührenbescheid des Friedhofsträgers und, bei einer Feuerbestattung, die Rechnung des Krematoriums.
- Zahlungsnachweise, aus denen hervorgeht, wer tatsächlich belastet ist — der Kontoauszug ist hier wichtiger als der Name auf der Rechnung.
- Eine Aufstellung des Nachlasswerts, weil abziehbar nur ist, was darüber hinausgeht.
- Nachweise über Ersatzleistungen: Vorsorgevertrag, Versicherungsleistung, Zahlungen eines Ersatzpflichtigen.
- Den Nachweis Ihrer Verpflichtung, wenn Sie nicht Erbe sind — etwa den Kostenbescheid der Behörde.
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Einkommensteuer und Erbschaftsteuer sind zwei verschiedene Wege
Der Abzug nach § 33 EStG betrifft die Einkommensteuer der Person, die die Kosten getragen hat. Davon zu unterscheiden ist die Erbschaftsteuer: Dort sind die Kosten der Bestattung, eines angemessenen Grabdenkmals und der üblichen Grabpflege im Sinne der Vorschrift als Nachlassverbindlichkeiten abzugsfähig, und dafür sieht das Gesetz einen Pauschbetrag vor, der ohne Einzelnachweis angesetzt werden kann.
Beide Wege schließen einander aus, soweit derselbe Betrag betroffen ist: Was bereits als Nachlassverbindlichkeit die Erbschaftsteuer gemindert hat, mindert nicht zusätzlich die Einkommensteuer. Wen beides betrifft, dem empfiehlt sich eine Beratung zur Aufteilung.
Erbschaftsteuer fällt in der Regel erst oberhalb der persönlichen Freibeträge an; wo sie nicht anfällt, bleibt allein der Weg über § 33 EStG.
Quelle: § 33 EStG; § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG · Stand Rechtsstand September 2026
Häufige Fragen
Sind Beerdigungskosten steuerlich absetzbar?
Beerdigungskosten sind nach § 33 EStG als außergewöhnliche Belastung absetzbar, soweit sie den Wert des Nachlasses übersteigen, nicht von dritter Seite ersetzt werden und die zumutbare Belastung überschreiten. Geltend machen kann sie, wer zur Kostentragung verpflichtet war und tatsächlich belastet ist. Über die Anerkennung entscheidet das Finanzamt.
Wer darf die Bestattungskosten in der Steuererklärung angeben?
Angeben darf sie die Person, die wirtschaftlich belastet ist — also gezahlt hat und dafür keinen Ersatz erhält. Maßgeblich ist der Zahlungsfluss, nicht der Name auf der Rechnung. Zahlen mehrere Angehörige gemeinsam, kann jede Person ihren eigenen Anteil geltend machen und über die Kontoauszüge nachweisen.
Sind Trauerkleidung und Bewirtung der Trauergäste absetzbar?
Aufwendungen für Trauerkleidung, für die Bewirtung der Trauergäste und für die Anreise von Angehörigen werden in der Regel der allgemeinen Lebensführung zugerechnet und sind deshalb nicht als außergewöhnliche Belastung anzusetzen. Absetzbar sind die Aufwendungen, die der Bestattung selbst dienen — die Leistungen des Bestattungsunternehmens, die Gebühren des Friedhofsträgers und die Trauerfeier in angemessenem Rahmen.